Налоговая служба Великобритании разослала 81 000 писем о налогообложении криптовалют на фоне ужесточения контроля

Число предупредительных писем HMRC по налогам на криптовалюту выросло на 25%

Налоговое ведомство Великобритании усилило контроль за инвесторами в криптовалюту, разослав 81 000 предупредительных писем за последние 12 месяцев, сообщила 20 августа компания UHY Hacker Young. Бухгалтерская группа получила эти данные в результате запроса, поданного в соответствии с Законом о свободе информации. Общее количество писем увеличилось на 25 % по сравнению с примерно 65 000 писем в предыдущем году.

Эти письма, обычно называемые «напоминательными», дают получателям возможность раскрыть информацию о неуплаченных налогах до того, как Налоговая и таможенная служба Великобритании (HMRC) начнет официальное расследование. Последний рост продолжает тенденцию резкого увеличения числа писем по сравнению с 27 714 письмами в 2023–2024 налоговом году. Предыдущая кампания HMRC, в рамках которой было разослано 65 000 писем, уже более чем вдвое превысила годовой показатель предыдущего года.

Партнёр компании UHY Hacker Young Нила Чаухан объяснила часть случаев несоблюдения налогового законодательства тем, что инвесторы неправильно понимают сложные правила или полагают, что ведомство не может отслеживать их транзакции. Чаухан заявила:

«Среди налоговых органов существует мнение, что инвестиции в криптовалюту сопряжены с массовыми случаями уклонения от уплаты налогов».

Налоговая система Великобритании в отношении криптовалют, как правило, проводит разграничение между доходами от личных инвестиций и деятельностью, облагаемой налогом как доход.

Обмен криптовалют может повлечь за собой налоговые обязательства

Многие инвесторы понимают, что продажа криптовалюты за фунты стерлингов может привести к налогооблагаемой прибыли, но обмен одного цифрового актива на другой также может рассматриваться как отчуждение. Расходование криптовалюты на товары или услуги и передача токенов другому лицу могут повлечь за собой аналогичные обязательства. Налогооблагаемая сумма, как правило, зависит от стоимости приобретения, стоимости отчуждения и применимых вычетов, как указано в общих положениях о налогообложении криптовалют.

Доход, полученный от кредитования криптовалютой, стейкинга или других видов деятельности, может подпадать под отдельные правила налогообложения доходов в зависимости от характера сделки и обстоятельств инвестора. Чаухан отметил, что некоторые физические лица также ошибочно полагают, что использование зарубежной биржи освобождает их от обязательств перед Великобританией. Резиденты Великобритании, как правило, облагаются налогом на доходы и прибыль, полученные во всем мире, включая соответствующие критериям требованиям доходы, полученные через офшорные платформы.

Изменения, запланированные на апрель 2027 года, упростят определенные транзакции в сфере децентрализованных финансов, не отменяя при этом налогообложения их экономической прибыли. В соответствии с планируемой системой, соответствующие криптовалютные займы и соглашения об автоматическом маркетмейкинге будут рассматриваться по принципу «нет прибыли — нет убытка» до момента фактической реализации. Ожидается, что пересмотренный подход к криптовалютному кредитованию и пулам ликвидности затронет около 700 000 физических лиц.

Глобальная отчетность расширяет возможности HMRC

Поставщики криптовалютных услуг, работающие в Соединённом Королевстве, обязаны собирать идентифицирующую информацию и сводки по транзакциям в соответствии с Системой отчётности по криптоактивам. Их первые отчёты, охватывающие транзакции, осуществлённые с 1 января по 31 декабря 2026 года, должны быть представлены в период с 1 января по 31 мая 2027 года. Данная система требует предоставления информации о пользователях, являющихся налоговыми резидентами участвующих юрисдикций.

Международный обмен информацией также обеспечит HMRC данными о резидентах Великобритании, пользующихся услугами провайдеров в других участвующих юрисдикциях. В руководстве агентства по Системе отчетности по криптоактивам указано, что зарубежные провайдеры будут предоставлять информацию о резидентах Великобритании, что снизит уровень непрозрачности, связанный с офшорными платформами. Компания UHY ожидает, что в 2027 году данные будут предоставлять 52 юрисдикции, а в 2028 году — еще 15.

Расширение налоговой отчетности является частью более широких усилий Великобритании по надзору за деятельностью в сфере криптовалют при одновременной разработке новых правил для регулируемых предприятий. В апреле Управление по финансовому регулированию и надзору (FCA) совместно с HMRC и региональными правоохранительными органами провело рейды в отношении восьми сайтов, подозреваемых в незаконной торговле по принципу «peer-to-peer», а доказательства, собранные в ходе этих проверок, послужили основой для ряда продолжающихся уголовных расследований.