Власти Италии кошмарят налоговых уклонистов большими данными

Уклонение от уплаты налогов всех видов является застарелой проблемой Италии. Несмотря на все более жесткие меры контроля и борьбы с уклонением от уплаты налогов, а также неуклонным, из года в год, ростом взыскания налоговых долгов и недоимок, масштабы уклонения от уплаты налогов остаются весьма впечатляющими.

Согласно данным итальянского Минфина, ежегодная цифра уклонения от уплаты налогов составляет 110 миллиардов евро, то есть недоимки в госбюджет соответствуют 10-12% ВВП. В прошлом году правительство Италии ужесточило ответственность, вплоть до уголовной, увеличив срок тюремного заключения и понизив пороговую сумму недоимки с которой наступает уголовная ответственность, с целью принудить налоговых уклонистов к добровольно-принудительному снижению размера ухода от налогов. Однако введение уголовной ответственности и длительных сроков тюремного заключения за уклонение от уплаты налогов в размере 100 тысяч евро было воспринято весьма скептически в органах судейского сообщества.

По мнению судей, уголовные дела на уклонистов завалят суды, фактически заблокировав их работу по другим направлениям. К тому же, итальянские тюрьмы переполнены: на 47 тысяч мест в исправительных учреждениях приходится 60 тысяч заключенных. ЕС регулярно применяет к Италии штрафные санкции за негуманное обращение с заключенными, а сами они так же регулярно выигрывают судебные процессы в ЕСПЧ против Италии, получая компенсации за отбытие наказания в состоянии скученности в тюремных камерах.

С учетом всего вышеизложенного, итальянское налоговое ведомство переходит на новые методы борьбы с уклонением от уплаты налогов с использованием ИТ-решений. Знаковым событием является применение больших данных: с 1 января 2020 года Италия перешла на электронные счета-фактуры, а все торговые организации должны ежедневно, в режиме реального времени, направлять в налоговое ведомство копию электронного чека. Для управления потоком биг-дата создана гигантская база данных налогоплательщиков и финансовых операций. Согласно последней информации, в этом банке содержатся учетные данные на 669 млн финансовых операций с наличностью, кредитными картами, фондами, инвестициями и управлением состояниями физических и юридических лиц.

В действующем Бюджетном законе на текущий год сняты все ограничения на использование информации и данных из вышеупомянутой базы данных для анализа рисков и профилированию категорий налогоплательщиков по степени склонности к уклонению от уплаты налогов. Фактически речь идет о майнинге данных: компьютер ищет профили налогоплательщиков, совпадающие с фотороботом потенциального налогового уклониста, а затем сигнализирует ответственному работнику о необходимости проведения налоговой проверки в отношении выявленных лиц.

В лексиконе итальянских налоговиков уже появился новый термин – «цифровая проверка». Это предварительная фаза, предшествующая реальной физической проверке благонадежности налогоплательщика. После внесения компьютером потенциального налогового уклониста, вычисленного с помощью искусственного интеллекта на основании анализа потока больших данных, налоговое ведомство уведомляет его о возможном несоответствии его реальных доходов с декларируемыми.

Целью уведомления является убеждение или мягкое принуждение налогоплательщика к соблюдению налоговых норм, а также своевременная коррекция несоответствий в налоговой декларации во избежание штрафных санкций, а, возможно, даже уголовной ответственности. Конечной целью является добровольное исправление налогоплательщиком несоответствий в налоговой декларации, на что действующее законодательство отводит 90 дней со дня подачи налоговой декларации.

Промежуточной стадией является предварительное оспаривание предположений налоговых органов о возможной недобросовестности налогоплательщика. Данная процедура проходит в формате очной ставки между налоговым инспектором и подозреваемым в недобросовестности налогоплательщиком. Ожидается, что с использованием искусственного интеллекта и больших данных, процедура предварительного оспаривания претерпит значительные изменения и количество случаев ее применения сильно сократится ввиду неоспоримости фактических данных, извлеченных из банковских операций.

Однако цифровая дубина, Дамоклов меч, занесенный итальянским налоговым ведомством над головой итальянского налогоплательщика, преследует совершенно иную конечную цель: довести до сознания потенциального налогового уклониста мысль о том, что лучше избежать попадание в «расстрельные списки», нежели затем впустую оспаривать выводы цифровой проверки.