Какие налоговые льготы правительства предлагают майнерам криптовалют

Всё больше правительств рассматривают майнинг криптовалют как отрасль, которую стоит стимулировать, а не облагать налогами. Недавно президент Узбекистана президент Шавкат Мирзиёев подписал постановление о создании Бескальской майнинговой долины в Каракалпакстане.

Майнеры в этой зоне платят нулевой корпоративный подоходный налог, нулевой налог на имущество, нулевой земельный налог и НДС до 1 января 2035 года.

Некоторые юрисдикции обычно описываются как полностью освобождённые от налогов для майнинга криптовалют, но есть нюансы:

• Сальвадор: 0% налог на прирост капитала при продаже биткоинов, но коммерческие майнинговые компании по-прежнему подчиняются стандартной системе подоходного налога в зависимости от корпоративной структуры.
• ОАЭ: 0% подоходный налог с физических лиц на деятельность, связанную с криптовалютой, но коммерческие майнинговые компании облагаются федеральным корпоративным налогом в размере 9% на прибыль, превышающую 375,000 дирхамов ОАЭ. Услуги майнинга прямо исключены из освобождения от НДС.
• Грузия: Физические лица платят 0% подоходного налога с продаж криптовалюты при использовании конкурентоспособной гидроэнергетики. Однако корпоративные структуры облагаются 15% корпоративным подоходным налогом на распределённую прибыль, а нехватка электроэнергии в отопительный сезон вызывает сезонные скачки цен.

В ряде стран не существует льгот для доходов от майнинга криптовалюты, и вознаграждение облагается налогом в момент его получения. Для сравнения рассмотрим условия в этих странах:

• Япония: Вознаграждение за майнинг классифицируется как прочий доход и облагается налогом по прогрессивной ставке, достигающей 55%. Корпоративные или индивидуальные льготы не применяются.
• Германия: Доход от майнинга облагается налогом как обычный доход от предпринимательской деятельности по ставкам до 45%. Известная в стране годичная льгота по налогу на прирост капитала применяется только к приросту капитала частных лиц, а не к первоначальному получению дохода от майнинга.
• Великобритания: Доход от майнинга облагается налогом до 45% при получении, если он считается предпринимательской деятельностью, а налог на прирост капитала до 24% применяется при продаже.
• Индия: Добытые монеты облагаются налогом по ставкам подоходного налога для физических лиц при получении. Последующие продажи облагаются фиксированным налогом в размере 30%, а вычеты за электроэнергию и инфраструктуру законодательно запрещены.
• США: Доходы от майнинга облагаются налогом как обычный доход на основе рыночной стоимости на день добычи, по федеральным ставкам до 37% плюс налоги штатов.
• Австралия: Доходы от добычи монет учитываются как налогооблагаемый доход в момент получения, облагаемый налогом по прогрессивным ставкам до 45% для физических лиц или от 25 до 30% для корпораций.

Для майнеров многолетняя налоговая стабильность оправдывает долгосрочные вложения капитала. Выгода правительств при таких условиях заключается в стабильности дохода и повышении занятости в слаборазвитых регионах.