coinedition.com
Крайний срок подачи налоговой декларации (ITR) в Индии приближается, и у инвесторов мало места для ошибок. Перед подачей ITR необходимо уделять особое внимание тому, как отчитаться о транзакциях с цифровыми активами. Хотя в Индии сейчас действуют комплексные налоговые нормы, многие инвесторы до сих пор не осведомлены об этих правилах. Независимо от того, торговали ли вы биткоином, участвовали в аирдропе или покупали $NFT, вы должны соблюдать правила налогообложения криптовалют в Индии.
Понимание налоговых правил Индии и подачи ITR-декларации
В 2022 году правительство Индии ввело налоговые правила на криптовалюты, включая криптовалюты и другие виртуальные активы (VDA), в рамках отдельного налогового режима. Согласно закону, инвесторы, получающие прибыль от продажи или передачи криптовалют, будут облагаться налогом в 30%. Кроме того, все криптотранзакции выше установленного порога будут иметь вычет 1% налога в источнике (TDS).
Налоговые нормы по криптовалютам также запрещают корректировать убытки цифровых активов относительно прибыли. Проще говоря, если вы получаете прибыль от одной криптоторговли и фиксируете убытки на другой, правило налога на криптовалюту в 30% всё равно будет действовать для ваших прибылей. Санджив Малхотра, старший советник и руководитель налогового отдела Shardul Amarchand Mangaldas & Co, заявил:
«Традиционные концепции краткосрочных и долгосрочных приростов капитала не применяются к криптоактивам, и налогоплательщики не могут получать выгоду от льготных ставок долгосрочного прироста капитала или индексации.»
Знание всех налогооблагаемых криптотранзакций важно для подачи налоговой декларации (ITR). Только если вы предоставите правильные данные по всем вашим крипто- и $NFT-транзакциям, вы сможете оставаться в соответствии с индийскими налоговыми правилами. В противном случае вы столкнётесь с штрафами или уведомлениями от Департамента подоходного налога.
Как сообщить о криптовалюте в вашем ITR?
Стоит отметить, что все ваши транзакции по VDA должны быть включены в вашу ITR-декларацию. Департамент подоходного налога, после введения комплексных правил по налогу на криптовалюту, включил раздел Schedule VDA в форму ITR, где вы можете заполнить данные о продажах или транзакциях с цифровыми активами.
В этом разделе инвестор должен предоставить подробности, включая дату покупки, дату продажи, цену покупки, цену продажи и тип дохода. Даже если вы получили криптовалюты в подарок, они всё равно подпадают под налоговые правила криптовалют.
Ещё один важный момент — 1% TDS. Если этот налог вычитается с ваших криптотранзакций, вы должны подтвердить его в форме 26AS или AIS. Это относится к Schedule TDS, где вы можете воспользоваться налоговым кредитом при подаче декларации.
Согласно предыдущему отчёту CoinEdition, многие индийские инвесторы до сих пор не знают этих налоговых правил. Они продолжают нарушать эти правила, не подая ITR. В оценочном году 2026-27 последний срок подачи ITR — 31 июля 2026 года.
Как облагаются налогом разные криптотранзакции?
Интересно, что не все криптотранзакции облагаются налогом одинаково. Например, если вы покупаете биткоин или любую другую криптовалюту и продаёте её позже, получая прибыль, вы столкнётесь с налогом в размере фиксированных 30% с прибыли. Кроме того, каждая транзакция будет подлежать 1% TDS.
В случае аирдропа, если вы получаете токен через аирдроп, криптовалюта будет считаться налогооблагаемым активом. Если вы продаёте эту криптовалюту с прибылью, опять же, вы окажетесь под законом 30% налога на криптовалюту.
$NFT или невзаимозаменяемые токены также классифицируются как VDA в Индии. Таким образом, те же правила налогообложения криптовалют применимы и к $NFT. Прибыль от продаж $NFT будет облагаться налогом по тем же правилам. Подаренные криптовалюты также облагаются налогом в зависимости от того, кто вам подарил и как вы их отправляете.
Единственная транзакция, освобождённая от этих налоговых правил, — это переводы между адресами одного владельца. Рагхав Баджадж, партнер Khaitan & Co, заявил: «Переводы с кошелька в кошелёк между счетами, принадлежащими одному человеку, не являются налогооблагаемыми переводами, поскольку владельцы не меняются.» Он добавил,
«Ключевые регулирующие положения включают раздел 2 (47A) Закона о подоходном налоге 1961 года (соответствующий раздел 2 (111) Закона о подоходном налоге 2025 года), который определяет VDA; Раздел 115BBH (соответствующий раздел 194 нового закона), который облагает налогом доход от передачи VDA в размере 30%; и раздел 194S (соответствующий раздел 393 Закона 2025 года), который требует 1% TDS на определённые переводы.»
Расходы и убытки, которые вы не можете взыскать
Помимо того, что нужно включить в подачу ITR, важно также понимать, какие расходы можно заявить как вычеты. Согласно индийским правилам налогообложения криптовалют, единственные расходы, которые вы можете вычесть — это цена покупки. Другие расходы, включая комиссии за обмен, брокерские услуги, комиссии кошелька, комиссии за газ, расходы на майнинг и транзакции, не могут быть включены в эту категорию.
Заключение
По мере приближения срока подачи заявок в ITR, индийским пользователям криптовалют и инвесторам следует быть внимательными к своим транзакциям. Если вы торговали и получали прибыль от криптовалют, $NFT или airdrops, вы обязаны своевременно подавать ITR. Любое нарушение соблюдения требований приведёт к риску штрафов и уведомлений со стороны налогового департамента.
Связано: Лицензированные криптобиржи в Нигерии (2026): что происходит, если вы используете нелицензированную платформу?