Российский суд признал: систематическая торговля биткоином — это бизнес, а не хобби

Налоговая служба доказала арбитражному суду, что операции с биткоином стоимостью 143,6 млн рублей — это не хобби, а самый настоящий бизнес. Предприниматель из Ростовской области попытался убедить судей, что торговал криптовалютой как обычное физическое лицо, но получил доначисление более 5,4 млн рублей по упрощенной системе налогообложения.

Арбитражный суд Ростовской области отклонил все доводы истца, который пытался представить свою деятельность как частные инвестиции. Схема оказалась слишком масштабной, чтобы прикрываться статусом обычного гражданина: биткоин закупался через зарубежные счета в Турции и продавался российским пользователям с переводом рублей на личные банковские карты.

Масштабы операции впечатляют

В 2022 году через счета предпринимателя прошло 143,6 млн рублей, из которых налоговая признала облагаемым доходом 92,5 млн рублей. Система работала как часы: в операциях участвовали третьи лица, задействовано было более 90 счетов. Суд установил, что такая схема носит признаки систематического извлечения прибыли и явно выходит за рамки личного использования криптовалюты.

Ответчик фактически занимался криптовалютным арбитражем через российские и турецкие банки. И можно сказать, что ему еще повезло — суд снизил сумму штрафа в четыре раза. Доначисление налога и обвинение в незаконной предпринимательской деятельности остаются одними из самых высоких рисков подобных схем.

Предпринимательская деятельность в понимании Гражданского кодекса — это самостоятельная деятельность, осуществляемая на свой риск и направленная на систематическое получение прибыли. В данном случае суд выявил все признаки именно такой деятельности: сделки были массовыми, с коротким периодом между покупкой и продажей биткоина, в операциях участвовали третьи лица.

Прецедент с далеко идущими последствиями

Решение суда оказалось достаточно простым и логичным: если вы систематически, на свой страх и риск извлекаете прибыль — это предпринимательская деятельность по смыслу статьи 2 Гражданского кодекса. Суд также указал, что биткоин в данном случае не мог использоваться для личных нужд, что исключает возможность квалифицировать сделки как частные.

Ключевым моментом стало то, что фигурант уже имел статус индивидуального предпринимателя. Суд подтвердил: сделки с биткоином облагаются налогом по тем же правилам, что и реализация любого другого имущества, и не подпадают под отдельный режим налогообложения. Никакого подоходного налога физического лица здесь не возникает — только УСН.

Особенно любопытная деталь: дропов (лиц, оформивших на себя счета) допрашивали оперативники МВД в интересах налоговой службы, куда они и передали всю информацию. Это показывает серьезность подхода контролирующих органов к подобным схемам.

Кто попадет под раздачу

Сам факт покупки и продажи биткоина не превращает человека в предпринимателя, если действия совершаются в личных целях. Для признания деятельности предпринимательской должны одновременно выполняться три условия: самостоятельность, риск и систематичность.

Систематичность является ключевым критерием. Один раз что-то упало на карту — это не системность, просто повезло. Необходимо, чтобы все действия имели цель заработать денег. При этом с точки зрения закона сам факт выхода в плюс необязателен — главное сама цель получения систематического дохода.

Решение арбитражного суда применимо не только к частным трейдерам, но и ко всем участникам криптоиндустрии. Наше законодательство применимо по сути к любому P2P-трейдеру, обменнику или криптобирже. В деятельности всех можно формально найти недоимку налогов или незаконную предпринимательскую деятельность.

Что касается майнеров, то они при выходе за лимиты энергопотребления обязаны действовать в статусе предпринимателя. По закону майнеры должны регистрироваться как ИП или ООО при наличии хотя бы трех ASIC-майнеров. А если ты ИП или директор ООО, ты предприниматель по умолчанию.

В правовом поле ничего кардинально не изменилось, массового преследования за подобные схемы не происходит. Это разовые случаи, где сойдутся все звезды. В данной ситуации они сошлись потому, что человек был ИП и «крутил» деньги по личным картам.

Прецедент показывает: налоговая готова разбираться с криптовалютными операциями по всей строгости закона. Особенно когда речь идет о миллионных оборотах и сложных схемах с участием множества счетов.