Какое налогообложение биткоина и криптовалют в России и странах G7?

29 ноября президент России Владимир Путин подписал закон №418-ФЗ о правилах налогообложения доходов и расходов от майнинга, а также купли-продажи криптовалют. Они должны вступить в силу с 1 января 2025 года.

В соответствии с законом операции с криптовалютами не облагаются налогом на добавленную стоимость (НДС), однако майнеры должны будут заплатить другие налоги: юрлица — налог на прибыль, а физлица — НДФЛ. При этом, налоговая база по доходам от майнинга и купли-продажи криптовалют будет считаться по-разному.

Доход от майнинга включается в общую налогооблагаемую базу и облагается налогом по новой прогрессивной ставке 13–22%, а доход от трейдинга подлежит включению в отдельную налоговую базу и облагается налогом по ставке 13–15%.

Как обстоят дела с налогообложением в других странах?

В США биткоины и криптовалюты рассматриваются как имущество. Краткосрочные доходы (менее одного года) облагаются налогом от 10% до 37% в зависимости от суммы дохода. Долгосрочные доходы от биткоина и криптовалют облагаются налогом от 0% до 20%.

Для большинства лиц срок уплаты налога такой же, как и для других активов — 15 апреля.

Налоговая служба Канады облагает налогом только 50% прироста капитала инвестора. Налоговые ставки соответствуют федеральному и региональному подоходному налогу, из-за чего биткоины и криптовалюты облагаются налогом от 15% до 33% в зависимости от дохода.

По ту сторону океана в Великобритании налог на прирост капитала составляет от 10% до 20%. В стране также облагаются налогом вознаграждения за майнинг, стейкинг и кредитование от 20% до 45% (подоходный налог).

Во Франции для инвесторов установлена ​​фиксированная ставка в размере 30% на прирост капитала в биткоинах и криптовалютах. Прибыль ниже 305 евро не облагается налогом. Схожие условия в Италии, где фиксированная ставка составляет 24% на прирост капитала в биткоинах и криптовалютах свыше 2000 евро. Недавно было предложено повысить ставку до 42%, но из-за резкой критики, скорее всего, она будет повышена лишь до 28%.

В Германии ставка варьируется от 0% до 45% в зависимости от дохода. Наконец, в Японии прибыль, превышающая 200 000 японских иен ($1,300), облагается налогом от 15% до 55% в зависимости от дохода.