Криптовалютные Балканы: нюансы регулирования за пределами Евросоюза

Разобраться с нюансами норм и правил в восьми балканских странах Bits.media помогли юристы GMT Legal.

Албания: четкие правила и штрафы

С 2020 года в Республике Албания действует закон «О финансовых рынках, основанных на технологиях распределенных реестров», в статье 3 которого законодательно закреплено определение криптовалюты (виртуальной валюты). Под виртуальной валютой понимается цифровое представление, используемое в качестве средства обмена, платежа, единицы расчета или резервной стоимости, которое:

• не является токеном («цифровой токен» в Албании определен отдельно);

• не выдается и не гарантируется центральным банком или государственным органом;

• не обязательно привязано к официальной валюте;

• не является фиатной валютой, не обладает правовым статусом валюты или денег, но принимается физическими или юридическими лицами в качестве средства обмена;

• выпускается на собственной платформе с распределенным реестром;

• может передаваться, храниться и продаваться в электронном виде.

Кроме специального закона, к деятельности с криптовалютой применяются и другие нормативно-правовые акты, например, закон 2008 года «О предотвращении отмывания денег и финансирования терроризма» с внесенными в него поправками.

В отношении услуг, связанных с виртуальной валютой и цифровыми токенами, в Албании введен режим лицензирования.

Надзорные функции выполняют Управление финансового надзора (Financial Supervisory Authority) и Национальное агентство по вопросам информационного общества (National Agency for Information Society).

Майнинг пока отдельно не регулируется.

Нормативно-правовые акты: закон № 66/2020 от 21.05.2020 «О финансовых рынках, основанных на технологиях распределенных реестров»; закон № 9917/2008 «О предотвращении отмывания денег и финансирования терроризма» и другие.

Босния и Герцеговина: закона нет, но есть налог

На всей территории Боснии и Герцеговины нет специального законодательства, регулирующего криптовалюту. Регулирующий орган отсутствует.

В 2018 году Центральный банк Боснии и Герцеговины заявил, что криптовалюта не может считаться законным платежным средством, обмен криптовалюты на официальную валюты страны невозможен. В то же время Банк заявил, что не планирует ограничивать или предотвращать покупку криптовалют и торговлю цифровыми активами.

Несмотря на отсутствие общего регулирования, налоговики (Налоговое управление Федерации Боснии и Герцеговины) уточнили, что физлица — независимые предприниматели и просто частные лица — должны платить налог на доход от операций с криптовалютой (по общему правилу 10%).

Предполагается, что с внесением поправок в налоговое законодательство будет уточнено налогообложение операций с криптовалютой, майнинга.

Республика Сербская: легализация без санкций

Республика Сербская — административная единица в составе Боснии и Герцеговины, где легализована криптовалюта (виртуальная валюта). В 2022 году были внесены поправки в местный закон «О рынке ценных бумаг», чтобы регулировать деятельность поставщиков услуг, связанных с криптовалютой, объясняя борьбой с отмыванием денег и финансированием терроризма. Дополнительно приняты «Правила Республики Сербской о регистрации поставщиков услуг, связанных с виртуальными валютами».

Виртуальная валюта, согласно местным нормам, — цифровое представление стоимости, не выдаваемая и не гарантируемая центральным банком или другим государственным органом, которая не обязательно привязана к законному платежному средству и не имеет юридического статуса валюты или денег, однако используется физическими и юридическими лицами как средство обмена. Может приобретаться, продаваться, обмениваться, передаваться и храниться в электронном виде (статья 1 «Правил»).

Надзорные функции выполняет Комиссия по ценным бумагам (Securities Commission).

Майнинг отдельно не регулируется.

Нормативно-правовые акты: закон № 92 от 21.09.2006 «О рынке ценных бумаг»; «Правила Республики Сербской по регистрации поставщиков услуг, связанных с виртуальными валютами».

Косово: «Крипта — опасность, майнинг — запретить»

Криптовалюта не признается законным платежным средством в частично признанной Респуюлике Косово и не имеет какого-либо законодательного закрепления. Отсутствует регулирующий орган.

Еще в 2017 году Центральный Банк Республики Косово предупредил о финансовых и операционных рисках использования криптовалюты, а также об отсутствии какого-либо регулирования.

В то же время в 2022 связи с энергетическим кризисом власти Косово ввели полный запрет на майнинг.

Северная Македония: все что не запрещено, то разрешено

В Северной Македония криптовалюта не признается законным средством платежа. Регулирующий орган не установлен.

Ранее Национальный банк Республики Северная Македония более категорично высказывался в отношении криптовалют, но сейчас он утверждает, что деятельность с криптовалютой в стране не регулируется, однако это не говорит, что операции являются незаконными.

Сербия: регулируется даже майнинг

Криптовалюты в Республике Сербия называют цифровыми активами. Под цифровыми активами понимается «цифровое представление стоимости, которое может быть куплено, продано, обменено или передано в цифровой форме, а также использовано как средство обмена или в инвестиционных целях», за исключением некоторых категорий, например, цифрового представления фиатных валют (статья 2 Закона 2020 года «О цифровых активах»).

Законодательно определены два вида цифровых активов: виртуальная валюта и цифровой токен. Подход схож с российским, где отдельно выделены цифровые права и цифровая валюта.

Под виртуальной валютой понимается вид цифровых активов, который не выпускается и не гарантируется Центральным банком или государственным органом, который не обязательно привязан к законному платежному средству и не имеет правового статуса денег или валюты, но который принимается физическими или юридическими лицами в качестве средства обмена и который можно покупать, продавать, обменивать, передавать и хранить в электронном виде.

Регулятором в отношении виртуальных валют выступает Национальный банк, а в отношении цифровых токенов — Комиссия по ценным бумагам.

Владеть цифровыми активами, торговать ими могут физические и юридические лица внутри страны или за рубежом.

В стране действует институт лицензирования VASP.

Законодательно урегулированы требования к провайдерам услуг виртуальных активов, все виды деятельности с криптовалютой, особое внимание уделено краудфандингу.

Майнинг регулируется законодательно.

Турция: четкий список запретов

Постановление Центрального банка Турецкой Республики № 31456 от 2021 года остается единственным специальным актом, определяющим и непосредственно регулирующим криптовалюты.

В нем установлена категория «криптоактивы» — «нематериальные активы, которые создаются практически с использованием распределенного реестра или аналогичных технологий, распространяются по цифровым сетям и не квалифицируются как деньги, зарегистрированные деньги, электронные деньги, платежный инструмент, ценные бумаги или любой другой инструмент рынка капитала».

Тем не менее, основная цель постановления — запрет:

1. Запрещаются любые виды прямых или косвенных платежей с помощью криптоактивов, а также связанных с этим услуг (ст. ст. 3.2, 3.3 Положения).

2. Поставщикам платежных услуг запрещается строить бизнес-модели, позволяющие прямо или косвенно использовать криптоактивы.

3. Поставщикам платежных услуг запрещается предоставлять посреднические услуги платформам, предлагающим услуги, связанные с криптоактивами или переводами средств с этих платформ.

4. Криптоактивы не рассматриваются как деньги или электронные деньги.

Указ президента Турции от 1 мая 2021 года, изменивший «Положение о мерах по предотвращению отмывания доходов от преступной деятельности и финансирования терроризма» налагает на провайдеров услуг криптоактивов обязательства по соблюдению AML/CFT.

Также есть вероятность, что конкретные ICO и STO будут попадать под законодательное регулирование в случае обнаружения сходства с уже описанными законодательством понятиями (пример: эмиссия ценных бумаг).

Черногория: собственная цифровая валюта

Специальное регулирование отсутствует. Криптовалюта не разрешена, но и не запрещена. Криптовалютное законодательство в разработке.

При этом недавно Черногория первой из балканских стран заявила о создании собственной государственной цифровой валюты, в партнерстве с американской компанией Ripple.

Криптовалютный Кавказ и Европа: особенности регулирования в СНГ

Криптовалютная Средняя Азия: особенности регулирования в СНГ

Криптовалютные эмираты: нюансы регулирования в Дубае и ОАЭ