Аудит и блокчейн: приятно познакомиться!
В 2018 году компании из «большой четвёрки» аудиторов одна за другой предложили комплексные решения, связанные с технологией блокчейн, и наперебой анонсировали сотрудничество с другими игроками криптовалютного рынка.
Со стороны это выглядело так, будто солидные джентльмены в дорогих костюмах не удержали себя в руках на высшем пике истерии с криптовалютами и блокчейном в конце 2017 года и вложились в разработку своих продуктов.
Но из-за временного интервала, связанного с производством и обкаткой, готовые решения подоспели к моменту, когда от былого энтузиазма не осталось и следа: курсы криптовалют значительно снизились, ажиотаж прошёл, рынок уже остывал у подножия горы, на которую так бодро забирался весь предыдущий год.
«Большая четвёрка» мирового аудита
Впрочем, это, вероятно, несправедливое предположение опровергают некоторые факты. Например, компания KPMG объявила о запуске направления Digital Ledger Services в сотрудничестве с Microsoft ещё в 2016 году, а Deloitte совместно с DNV GL запускала решения на базе блокчейна в 2017 году.
Рассмотрим подробнее блокчейн-продукты гигантов аудита чуть позже, а пока поближе познакомимся с самими лидерами рынка профессиональных услуг. «Большая четвёрка» образовалась последовательным слиянием крупнейших аудиторских фирм мира, и ныне в неё входят:
KPMG – швейцарско-голландский кооператив
KPMG – это аббревиатура из фамилий создателей фирмы: Клейвленда, Пита, Мэрика и Гёрделера. Организация имеет штаб-квартиру в голландском Амстелвене, а зарегистрирована в Швейцарии. По форме собственности это кооператив со множеством независимых офисов в разных странах. Компания оказывает три вида услуг – управленческое консультирование, налоги и аудит.
Датой основания компании в её нынешнем виде считают 1987 год, но история её начинается на век раньше – в 1870 году, когда были образованы бухгалтерские фирмы William Barclay Peat & Co и Thomson McLintock (вторая – на семь лет позже).
Deloitte – лидер: аудит и консалтинг с 1845 года
Эта организация, как KPMG и многие другие компании, оказывающие профессиональные услуги, по форме является сообществом независимых офисов – юридических лиц, функционирующих в разных странах, соблюдающих соответствующие законы и выполняющих местные нормы.
Deloitte была основана в 1845 году в Великобритании Уильямом Уэлшем Делуа (Делойтом). Имя основателя с тех пор не покидает названия компании и является знаменитым брендом в области аудита.
Сферы деятельности Deloitte: аудит, консалтинг финансовый, налоги и право, управление рисками. Клиенты – государственные и частные организации различных отраслей.
EY – короткое название для внушительного предприятия
Ernst & Young – полное название этой компании, а бизнес она ведёт под брендом EY. Форма организации – сеть независимых юридических лиц с офисами во множестве стран мира.
Компания была основана 1849 году в Англии, имя Ernst & Young получила в 1989 году, а ребрендинг под названием EY произошёл в 2013 году, когда этой аббревиатуре просто был придан официальный статус, так как в деловых кругах такое наименование давно имело хождение.
EY работает в сферах страхования, аудита, консалтинга, налогов и права. Организация имеет около 700 офисов в 150 странах.
PwC – вторая после Deloitte
Компания PricewaterhouseCoopers, с 2010 года работающая под названием PwC, – это международная сеть отдельных юридических лиц, работающих в разных странах. Штаб-квартира организации находится в Лондоне.
В нынешнем виде PwC известна с 1998 года, когда были объединены фирмы Coopers & Lybrand (работала с 1854 года) и Price Waterhouse (основана в 1849 году).
Профиль деятельности PwC – страхование, финансовый аудит, консалтинг, налоги и анализ данных.
Блокчейн-решения «большой четвёрки»
KPMG
В феврале 2017 года KPMG, продолжая работать в альянсе с Microsoft, анонсировала объединённые блокчейн-центры (joint Blockchain Nodes) – специально организованные рабочие пространства во Франкфурте и Сингапуре, предназначенные для демонстрации и испытания технологии блокчейн в реальных бизнес-процессах.
Как стало ясно из заявлений Аруна Гоша, KPMG на этом этапе будет отдавать приоритет сфере товарных рынков. Применяя свой обширный опыт, богатую базу знаний и экспертиз в локальных и международных аспектах движения товаров, в особенностях налогообложения, знание нормативных актов и технологии распределённого реестра, фирма будет внедрять блокчейн-решения, позволяющие значительно упростить бизнес для предприятий со сложными производственными и логистическими цепочками.
Deloitte
В сентябре 2017 года совместно с компанией DNV GL было запущено первое в мире решение для цифрового хранения сертификатов на блокчейне.
В январе 2019 Deloitte начала публикацию серии документов под названием «Руководство внутреннего аудитора по аудиту блокчейна». В документе описываются особенности технологии, риски применения и советы по её аудиту.
В феврале 2019 года в Берлине состоится мероприятие Deloitte Digital Talks – Blockchain с темой Blockchain in the Real Economy. Цель встречи немецких специалистов – обсуждение потенциала блокчейн-технологий и возможности их внедрения в реальную экономику.
В феврале 2019 года было объявлено, что Deloitte совместно с компаниями Kerry Logistics и CargoSmart успешно объединила несколько распределённых реестров в одной платформе для совершенствования системы управления грузоперевозками. Был осуществлён перевод документов отправителей грузов и перевозчиков в цифровой вид и налажен обмен ими. Сообщается, что разработка системы была закончена в декабре 2018 года, после чего она использовалась в работе в условиях глобальной торговли и финансов.
PwC
В марте 2018 года компания анонсировала сервис по аудиту блокчейна для компаний, которые сомневаются в этой технологии и желают, чтобы технические решения были проверены на надёжность и безопасность.
В марте 2018 года PwC заключила соглашение о партнёрстве с компанией Request Network. В рамках сотрудничества будут производиться разработки и исследования возможностей, которые предоставляют блокчейн-технологии для бизнеса.
В ноябре 2018 года компания объявила о своих партнёрских отношениях с сервисом Cred – онлайн-платформой для займов, выпустившей собственные токены. Целью бизнес-союза является привлечение новых клиентов в рынок криптовалют и блокчейна, а платформа Cred была выбрана, потому что её основа – это стейблкоины, обеспеченные долларами США.
В декабре 2018 российский офис PwC заключил соглашение о партнёрстве с российским отделением компании Bitfury Group. Цель – создание акселератора для блокчейн-проектов и разработка новых продуктов на основе исследований рынка PwC.
EY
В августе 2017 года компанией была анонсирована интегрированная мобильная блокчейн-платформа под названием Tesseract – решение для рынка автономных транспортных средств.
В апреле 2018 года компания анонсировала свой новый продукт – Blockchain Analyzer. Этот сервис создан для того, чтобы помогать предприятиям проводить комплексную проверку блокчейн-решений. В частности, он даёт возможность собирать и организованно хранить данные из многочисленных распределённых реестров. Blockchain Analyzer будет использован командами аудиторов компании при работе с предприятиями, которые внедрили или намерены внедрить блокчейн-решения.
В октябре 2018 года EY представила новое блокчейн-решение EY Ops Chain Public Edition (PE). Разработанная компанией система транзакций внутри публичной сети Ethereum позволяет сохранить полностью приватный доступ к операциям. Продукт, разработанный компанией, использует технологию zero-knowledge proof – метод, позволяющей сторонам транзакции убедиться в её выполнении, не разглашая друг другу содержания сделки.
Существует ли аудит блокчейна вне «большой четвёрки»?
Ознакомившись с материалами, приведёнными выше, можно предположить, что контроль, адаптация и помощь при внедрении блокчейн-проектов интересует только лидеров рынка аудита. Конечно же, это неверно. Ниже мы рассмотрим несколько компаний, предоставляющих своим клиентам похожие услуги.
Elliptic
Elliptic трудно назвать маленькой или развивающейся компанией. Это солидная и уважаемая фирма из Великобритании, она привлекает внимание инвесторов и получает награды за свои инновационные разработки.
Профиль деятельности Elliptic – анализ данных, расследование, обнаружение и предотвращение преступлений и незаконных операций в сетях криптовалютных и блокчейн-компаний. Компания предлагает клиентам несколько продуктов:
- аудит с целью подтверждения соответствия нормам AML (Anti Money Laundering) – закона против отмывания денег;
- форензик-аудит – расследование транзакций, выявление негласных связей, партнёров и заинтересованных лиц на основании изучения распределённых реестров;
- поддержка и усиление команд, занимающихся расследованиями финансовых преступлений – Elliptic принимает участие в таких делах, применяя свои интеллектуальные сервисы и опыт изучения криптовалютных и блокчейн-проектов.
Coinfirm
Услуги Coinfirm:
- расследование рисков нарушения AML-законодательства для криптовалют – производится анализ публичных данных распределённых реестров, изучаются транзакции и производится их сопоставление с паттернами и схемами незаконных действий;
- разработка решений, удовлетворяющих принципу KYC (know your client) – одному из главных требований финансовых регуляторов для бизнеса;
- Trudatum – подтверждение прав на цифровой актив;
- AMLT-Network – сеть Coinfirm, использующая для транзакций между клиентами фирмы собственный токен компании (AMLT-токен);
- AML KYC Compliance Framework – комплексное решение для бизнеса, сочетающее в себе все вышеперечисленные продукты;
- расследование мошенничества – аналитический продукт, позволяющий при помощи мониторинга и комплексного анализа выявлять движение и источники похищенного капитала;
- анализ блокчейна – экспертное исследование работы блокчейн-проектов;
- сервис советников и консультантов.
FP Сomplete
Эта компания из США на старте, в 2012 году, получила инвестиции в размере 1,2 миллиона долларов. FP Complete известна своими обучающими программами и средой разработки языка программирования Haskell. Кроме того, инженеры компании проводят экспертизу решений на основе блокчейна.
FP Complete специализируется на сугубо технических аспектах аудита блокчейн-проектов: анализ кода, помощь в составлении документации, проектное управление разработкой, оценка качества готового продукта.
Клиентам предлагаются три тарифных плана, в рамках которых специалисты компании будут работать над аудитом проектов: Bronze (40 часов в месяц), Silver (80 часов в месяц), Gold (160 часов в месяц).
Зачем аудиторам блокчейн?
И почему компании «большой четвёрки» активизировались уже после спада рынка? Возможно, отчасти верно утверждение, приведённое в начале этой статьи, и монстры аудита просто немного «проспали» бум ICO и блокчейн-лихорадку. Не исключено также, что права была Жанна Булье (Jeanne Boillet), лидер направления Global Assurance Innovation компании EY, когда сказала в интервью Financial Times о том, что у ее организации просто не было выбора – многие клиенты оказались вовлечены в рынок криптовалют и блокчейна.
Без сомнения, верны и тезисы из пресс-релизов «большой четвёрки»: блокчейн – это будущее экономики, а сейчас, после экспериментального этапа, пришло время к внедрению серьёзной адаптации технологии в мировом масштабе.
В любом случае, крупные и небольшие компании, охватывающие комплекс решений и специализирующиеся на узких вопросах, делают важное дело – приближают время, когда блокчейн и криптовалюты потеряют скандальную репутацию и станут важной составляющей бизнеса и современного мира.
Иллюстрация: Bitrates