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David Klasing, ein Steueranwalt aus Kalifornien, erinnert sich an ein Treffen mit einem Mandanten, dessen frühe Kryptowährungsbestände innerhalb von acht Jahren auf 700 Millionen Dollar angewachsen waren und der, da er nie einen Cent davon gemeldet hatte, schlaflose Nächte wegen möglicher Haftstrafen wegen Steuerbetrugs hatte.
Klasing erklärt, dass er dem Kunden empfohlen hat, eine abzuschließenfreiwillige Offenlegung, ein Program zur Strafmilderung für Steuerpflichtige, die vorsätzlich ausländische Vermögenswerte nicht melden. Durch proaktives Offenlegen würden sie eine strafrechtliche Verfolgung vermeiden.
„Das ist die Lösung für jeden, der große Mengen unberichteter Kryptowährungen besitzt“, sagte Klasing in einem Interview. „Täglich kommen Menschen auf mich zu, die nun von den neuen Meldepflichten lesen, die die Regierung bei ausländischen Börsen einzuführen versucht, und die seit Ewigkeiten nichts gemeldet haben.“
Es besteht kein Zweifel daran, dass, wenn Sie erhebliche nicht gemeldete Gewinne aus Kryptowährungen, die im Ausland gehalten werden, erzielt haben, die Steuerbehörden in den USA, Europa und vielen anderen Rechtsgebieten nun hinter Ihnen her sind. Der Crypto Asset Reporting Framework (CARF), der in Betrieb genommen wurde im verschiedene Rechtsordnungen Dieser Monat wurde entwickelt, um globale Berichtsstandards zu vereinheitlichen, und zwingt im Grunde ausländische Broker und Börsen dazu, gegenüber den Steuerbehörden offen zu legen.
„Ich erwarte, dass viele Länder den CARF als Inspiration nutzen werden, um eigene nationale Meldepflichten einzuführen“, sagte Colby Mangels, Leiter für Regierungslösungen bei der Krypto-Steuer-Compliance-Firma Taxbit, „Wir werden auch deutlich mehr Menschen sehen, die sich über die Einhaltung der Krypto-Steuervorschriften informieren. Denn wenn Sie es nicht melden, werden die Behörden herausfinden, was vor sich geht, und das wird schlimmer sein.“
Der Steuerfahnder naht
Es war bereits der Fall, dass US-Steuerzahler mit Kryptowährungen in ausländischen Konten ihre Bestände gegenüber dem IRS ab bestimmten Schwellenwerten melden mussten. Die Anforderungen zur Meldung ausländischer Bankkonten (FBAR) gelten für Konten mit einem Wert von über 10.000 US-Dollar, während ein Formular im Rahmen des Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) für ausländische Vermögenswerte auszufüllen ist, die zwischen 50.000 und über 100.000 US-Dollar liegen.
Natürlich wurde Krypto entwickelt, um sich der Sichtbarkeit von Regierungen zu entziehen, was bedeutet, dass es einige Zeit – Bitcoin BTC$77.296,23 erschien erstmals 2009 – gebraucht hat, bis die Steuerbehörden diese Vermögensklasse verstanden haben, ganz zu schweigen vom globalen Flickenteppich aus Börsen und Handelsplattformen. Doch es ist ein Prozess, der sich stetig weiterentwickelt hat, sagte Klasing, und zwar bis zurück zu der Zeit, als der IRS in den mittleren Nullerjahren die Schweizer Bankgeheimnisse infrage stellte.
Damals gab die Agentur eine John Doe ruft zusammen an das schweizerische Vermögensverwaltungsunternehmen UBS bezüglich der Namen von US-Steuerzahlern mit nicht deklarierten Konten zwischen 2002 und 2007. Es ist möglich, Ähnlichkeiten zwischen nummerierten Bankkonten und kryptowährungsverwaltenden alphanumerischen Schlüsseln zu erkennen, mit der offensichtlichen Ausnahme, dass letztere an jedermann ausgegeben werden können.
„Geld in einem Koffer“
Während Krypto-Börsen und Brokerfirmen nun aufgefordert werden, den Behörden Kontoinformationen auf eine Weise bereitzustellen, die die Anleger nicht beeinträchtigt, sagt Klasing, dass er auf Personen trifft, die Techniken wie dezentrale Finanzsysteme (DeFi) nutzen, um ihre Spuren zu verwischen.
„Sie glauben, dass die Papierspur hinter DeFi für die Regierung schwerer nachzuverfolgen oder unauffindbar ist. Viele von ihnen verwenden Mixer und tun alles, um Kryptowährungen nicht melden zu müssen“, sagte Klasing.
Mangels von Taxbit erinnert sich daran, an der frühen Version der US-amerikanischen Vorschriften zum ausländischen Konto-Steuerberichtswesen (Common Reporting Standard, FATCA CRS) gearbeitet zu haben, die 2010 eingeführt wurde und sich auf „altmodische Geldwäsche und Steuerhinterziehung“ konzentrierte, sagte er.
„Das ursprüngliche Rahmenwerk stammt aus der Zeit, als man sein Geld in einen Koffer packen und mit dem Flugzeug in ein fremdes Land reisen musste, um dort ein Bankkonto zu eröffnen“, sagte Mangels in einem Interview. „Heutzutage kann ich meinen Laptop benutzen, um von meinem Wohnzimmer aus mit Kryptowährungen zu handeln, indem ich Plattformen nutze, die sich überall auf der Welt befinden, was ein enormes Risiko für Regierungen darstellt.“
Mangels trat der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) in Paris bei, wo er einer der Hauptarchitekten von CARF wurde.
Wie cryptos Geldwäschebekämpfung (AML) Verfahren und Standards verlangt CARF von Krypto-Dienstleistern wie Börsen und Wallet-Anbietern, private und sensible Informationen über ihre Kunden zu sammeln. In diesem Fall werden die Transaktionen der Kunden den örtlichen Steuerbehörden gemeldet, die die Informationen dann mit den Heimatländern der Kunden teilen, genauso wie sie es bei herkömmlichen Bankkontodaten tun.
Während anspruchsvolle Blockchain-Analysefirmen wie Chainalysis, Elliptic, TRM und Crystal Wallet-Transaktionen On-Chain verfolgen und zurückverfolgen können, wird die Spur dunkel, wenn Transaktionen innerhalb einer Krypto-Börse oder einer anderen privaten Handelsplattform stattfinden, wo die überwiegende Mehrheit der Transaktionen erfolgt, wies Mangels darauf hin.
Die neuen Regelungen verschaffen den Behörden die nötige Transparenz. Steuerprüfer und Strafverfolgungsbehörden erhalten Zugang zu einer dreifachen Informationskombination, die Daten zu Fiat-Ein- und Ausstiegen, Onchain-Analysen von Wallets auf öffentlichen Blockchains sowie bisher unveröffentlichte Buchhaltungsdaten von CARF aus dem Inneren der Börsen umfasst.
Wallet-Tracking, Steuer-IDs, Vorladungen
„Das wird eine Vielzahl von Untersuchungen und ein großes Interesse seitens der Regierungen auslösen, die diese Daten anfordern und feststellen, dass sie eine sehr gute Ergänzung zu Onchain-Analysen darstellen“, sagte Mangels. „Nehmen wir an, die Regierung erhält einige CARF-Daten und stellt fest, dass jemand bestimmte Steuern nicht deklariert hat, dann werden sie den als Inhaber der relevanten Informationen identifizierten Krypto-Asset-Dienstleister vorladen.“
Über 70 Länder haben sich mittlerweile zum CARF verpflichtet, und in über 50 Ländern wurde die Gesetzgebung Anfang 2026 in Kraft gesetzt, so Mangels. Dies bedeutet, dass viele Krypto-Unternehmen beginnen werden, Selbstzertifizierungsinformationen zu ihren Kunden zu sammeln, wie deren Steuer-ID und Steueransässigkeit.
Transaktionen werden im Jahr 2026 verfolgt, und die erste Berichterstattung erfolgt im Jahr 2027, wenn jede Steuerbehörde die erforderlichen Informationen von ihren Austauschpartnern gesammelt hat.
Was den Klienten von Klasing betrifft, so könnten die Bedingungen, denen er ausgesetzt ist – einschließlich sechs Jahre korrigierter Steuererklärungen, Strafzahlungen und Zinsen – angesichts seiner Bereitschaft, sich zu stellen, etwas überzogen erscheinen, sagte Klasing. Aber man gewährt ihm einen Nachlass für etwas, das fast wie Geldwäsche ist, fügte er hinzu.
„Dies ist das einzige Verbrechen in Amerika, bei dem es sich um ein vollendetes Verbrechen handeln kann und bei richtiger Handhabung werden Sie von Ihren Sünden freigesprochen und müssen nicht ins Gefängnis,“ sagte Klasing. „Warum? Weil Sie das Problem freiwillig beheben.“