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David Klasing, un abogado fiscalista de California, recuerda haber conocido a un cliente cuyos primeros activos en criptomonedas habían crecido hasta 700 millones de dólares en ocho años y, sin haber declarado ni un centavo, perdía el sueño pensando que podrían encarcelarlo por fraude fiscal.
Klasing dice que recomendó al cliente completar un divulgación voluntaria, un programa de reducción de sanciones para contribuyentes que incumplen intencionalmente con la declaración de activos en el extranjero. Al presentarse de manera proactiva, evitarían una persecución penal.
“Esa es la solución para cualquiera que tenga grandes cantidades de criptomonedas no declaradas,” dijo Klasing en una entrevista. “Recibo personas diariamente que ahora están leyendo sobre los nuevos requisitos de reporte que el gobierno intenta implementar con los intercambios extranjeros, y que no han declarado nada desde hace siglos.”
No hay duda de que si ha acumulado ganancias significativas no declaradas en criptomonedas mantenidas en el extranjero, las autoridades fiscales en EE. UU., Europa y muchas otras jurisdicciones están ahora tras su pista. El Marco de Reporte de Activos Cripto (CARF), que entró en vigor en varias jurisdicciones este mes, fue diseñado para alinear los estándares globales de presentación de informes y, básicamente, obliga a las corredurías y bolsas extranjeras a abrir sus kimonos ante las autoridades fiscales.
“Espero ver que muchos países tomen el CARF como inspiración para establecer sus propios requisitos de reporte doméstico,” dijo Colby Mangels, jefe de soluciones gubernamentales en la firma de cumplimiento fiscal de criptomonedas Taxbit, “También veremos a muchas más personas educándose sobre el cumplimiento fiscal en criptomonedas. Porque si no lo reportas, las autoridades descubrirán lo que está sucediendo y eso será peor.”
El fisco llega
Ya era el caso que los contribuyentes estadounidenses con criptomonedas en cuentas en el extranjero debían reportar sus tenencias al IRS por encima de ciertos umbrales. Los requisitos de Reporte de Cuentas Bancarias en el Extranjero (FBAR) aplican a cuentas superiores a $10,000, mientras que se debe completar un formulario de la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras (FATCA) para activos extranjeros que varían entre $50,000 y más de $100,000.
Por supuesto, las criptomonedas fueron diseñadas para mantenerse fuera del alcance de los gobiernos, lo que significa que ha tomado algún tiempo — bitcoin BTC$78.358,92 apareció por primera vez en 2009 — para que las autoridades fiscales comprendan esta clase de activos, sin mencionar el mosaico global de intercambios y plataformas de trading. Pero es un proceso que ha avanzado de manera constante, dijo Klasing, remontándose hasta cuando el IRS desafió el secreto bancario suizo a mediados de la década de 2000.
En ese entonces, la agencia emitió un John Doe convoca al gigante suizo de la gestión patrimonial UBS para obtener los nombres de contribuyentes estadounidenses con cuentas no declaradas entre 2002 y 2007. Es posible observar similitudes entre las cuentas bancarias numeradas y las claves alfanuméricas que controlan criptomonedas, con la obvia excepción de que cualquier persona puede recibir estas últimas.
‘Dinero en una maleta’
Aunque ahora se les solicita a los exchanges y corredurías de criptomonedas que proporcionen a las autoridades información de las cuentas de manera que no perjudique a los inversores, Klasing afirma que se encuentra con personas que utilizan técnicas como las finanzas descentralizadas (DeFi) para ocultar sus rastros.
“Ellos creen que el rastro documental detrás de DeFi es más difícil de seguir para el gobierno o es intrazable. Muchos de ellos están utilizando mezcladores y haciendo todo lo posible para no reportar criptomonedas,” dijo Klasing.
Mangels de Taxbit recuerda haber trabajado en la versión inicial de las normas fiscales estadounidenses para cuentas extranjeras, el estándar común de reporte (FATCA CRS), que se implementó en 2010 y se centraba en el “lavado de dinero y evasión fiscal al estilo tradicional,” dijo.
“El marco original proviene de la época en que tenías que poner tu dinero en una maleta y subir a un avión rumbo a un país extranjero para abrir una cuenta bancaria allí,” dijo Mangels en una entrevista. “Hoy, puedo usar mi portátil para realizar transacciones en criptomonedas desde mi sala, utilizando plataformas ubicadas en cualquier parte del mundo, lo cual representa un gran riesgo para los gobiernos.”
Mangels continuó su carrera en la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) en París, donde se convirtió en uno de los principales arquitectos del CARF.
Me gusta la lucha contra el lavado de dinero en crypto Los procedimientos y estándares de (AML), CARF requiere que los proveedores de servicios criptográficos, como exchanges y proveedores de billeteras, recopilen información privada y sensible sobre sus clientes. En este caso, las transacciones de los clientes se informan a las autoridades fiscales locales, quienes luego comparten la información con los países de origen de los clientes, tal como hacen con los datos tradicionales de cuentas bancarias.
Mientras que firmas sofisticadas de análisis blockchain como Chainalysis, Elliptic, TRM y Crystal pueden rastrear y seguir las transacciones de monederos en la cadena, el rastro se pierde cuando las transacciones se realizan dentro de un intercambio de criptomonedas u otra plataforma de negociación privada, que es donde ocurre la gran mayoría, señaló Mangels.
Las nuevas normas proporcionan a las autoridades la luz que necesitan. Los examinadores fiscales y las fuerzas del orden tendrán acceso a una combinación triple de información que incluye datos de conversión entre fiat y cripto (on- y off-ramp), análisis onchain de billeteras en las cadenas de bloques públicas y los datos del libro contable hasta ahora inéditos de CARF provenientes del interior de los exchanges.
Seguimiento de billeteras, identificaciones fiscales, citaciones
“Esto va a desencadenar muchas investigaciones y un gran interés por parte de los gobiernos que han deseado obtener estos datos y encuentran que son muy complementarios a los análisis onchain”, dijo Mangels. “Digamos que el gobierno obtiene algunos datos de CARF y se da cuenta de que alguien no declaró ciertos impuestos, entonces citarán a declarar al proveedor de servicios de activos criptográficos que han identificado como poseedor de la información relevante.”
Más de 70 países ya se han comprometido con CARF, y en más de 50 la legislación entró en vigor a principios de 2026, señaló Mangels. Esto implica que muchas empresas de criptomonedas comenzarán a recopilar información de auto-certificación de sus clientes, como su identificación fiscal y residencia fiscal.
Las transacciones serán rastreadas durante 2026, y la primera ronda de informes se llevará a cabo en 2027, cuando cada autoridad fiscal haya recopilado la información necesaria de sus socios de intercambio.
En cuanto al cliente de Klasing, dado que estaban preparados para entregarse, los términos que enfrentan, que incluyen seis años de declaraciones enmendadas, multas e intereses, podrían parecer un poco excesivos, dijo Klasing. Pero se les está otorgando una especie de indulgencia por algo que es casi como lavado de dinero, agregó.
“Este es el único delito en Estados Unidos que puede considerarse un delito consumado y, si se maneja adecuadamente, uno queda absuelto de sus pecados y no va a la cárcel,” afirmó Klasing. “¿Por qué? Porque está solucionando el problema de manera voluntaria."