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En un comunicado de prensa reciente, el Ministerio de Hacienda de Dinamarca anunció que va a implementar un cambio en su enfoque de la tributación de las criptomonedas. Según la regulación propuesta, el gobierno danés planea imponer un impuesto del 42 % sobre las ganancias no realizadas de Bitcoin y otros activos digitales.
La política, que se dirige a los inversores individuales, representa una de las tasas impositivas para criptomonedas más altas del mundo y significa que Dinamarca ha intensificado sus esfuerzos para regular y gravar la industria de las criptomonedas, que crece rápidamente en todo el mundo y que ha experimentado un gran crecimiento en toda Europa.
Impuesto sobre las ganancias no realizadas en las inversiones en criptomonedas
El impuesto propuesto por Dinamarca se aplicaría específicamente a las ganancias no realizadas en las tenencias de criptomonedas, lo que significa que los inversores pagarían impuestos sobre el aumento del valor de sus activos incluso si no los han vendido. A diferencia de los impuestos típicos sobre las ganancias de capital, que solo se activan cuando se vende un activo, un impuesto sobre las ganancias no realizadas evalúa los cambios de valor antes de que se produzca cualquier transacción.
La tasa del 42% se aplicaría a los inversores minoristas individuales y a las tenencias privadas, lo que posiblemente crearía una carga fiscal para los inversores en criptomonedas de Dinamarca. El objetivo del gobierno parece ser desalentar las inversiones especulativas y, al mismo tiempo, capturar una parte de las ganancias obtenidas en el creciente mercado de criptomonedas.
El enfoque de Dinamarca para la regulación de las criptomonedas: avances recientes y planes futuros
En combinación con los planes de imposición del 42%, Dinamarca ha tomado medidas en los últimos años para establecer un marco regulatorio para las criptomonedas. El marco tiene como objetivo abordar las complejidades del cumplimiento tributario, la protección de los inversores y la lucha contra el blanqueo de dinero en el espacio de los activos digitales en rápida evolución.
Con el creciente interés público y la propiedad de las criptomonedas, las autoridades fiscales de Dinamarca, lideradas por el Ministerio de Hacienda, han introducido políticas y recomendaciones dirigidas tanto a los inversores individuales como a los proveedores de servicios de criptomonedas con iniciativas en el espacio criptográfico, que incluyen:
Recomendaciones del Consejo de Derecho Tributario sobre la tributación de criptoactivos
Además del impuesto sobre las ganancias no registradas, el Consejo de Derecho Tributario de Dinamarca publicó recientemente recomendaciones que sugieren un enfoque más uniforme para gravar los criptoactivos. Después de una amplia investigación realizada desde 2021, el consejo propuso que todos los tipos de criptoactivos, ya sea respaldados por activos o no, estén sujetos a las mismas reglas impositivas que otros activos de inversión.
Esta recomendación tiene como objetivo facilitar el proceso de tributación alineando los criptoactivos con las reglas impositivas sobre acciones de Dinamarca, eliminando las inconsistencias en el tratamiento fiscal entre los diferentes tipos de activos digitales. La medida del consejo también se centra en hacer que el sistema fiscal sea más equitativo para los inversores en criptomonedas. Un punto notable es eliminar la asimetría en la tributación de las ganancias y pérdidas, lo que permite a los inversores deducir las pérdidas de un cripto activo frente a las ganancias de otro.
Además, el consejo recomendó que las ganancias de los criptoactivos se compensen con las pérdidas de otros contratos financieros, lo que proporciona una mayor flexibilidad a los contribuyentes. Se espera que este marco fiscal uniforme proporcione directrices más precisas para la Agencia Tributaria danesa y los inversores en criptomonedas, asegurando evaluaciones fiscales más predecibles y justas.
Requisitos de informes obligatorios para proveedores de servicios de cifrado
A principios de 2025, Dinamarca tiene previsto promulgar una norma sobre los requisitos de información para los proveedores de servicios de criptoactivos que operan dentro de su jurisdicción. Según esta política, las bolsas y otras plataformas de criptomonedas deben enviar información detallada sobre las transacciones de sus clientes a las autoridades fiscales danesas. Esto incluye la presentación de datos sobre transacciones que involucran criptomonedas populares como Bitcoin.
Los requisitos de información tienen como objetivo aumentar la apertura en el mercado de criptomonedas, prevenir la evasión fiscal y garantizar que las actividades de criptomonedas estén bajo la jurisdicción fiscal danesa. Al obligar a los proveedores de servicios a informar sobre los datos de las transacciones, Dinamarca pretende cerrar áreas que anteriormente han permitido a algunos inversores evitar el cumplimiento total de las obligaciones fiscales. Estos datos también se compartirán con otros estados miembros de la UE. Alinear el marco regulatorio de Dinamarca con los esfuerzos más amplios de la UE para estandarizar y monitorear las actividades de activos digitales a través de las fronteras.
Acuerdos internacionales e intercambio de información
El enfoque de Dinamarca para la regulación de las criptomonedas se alinea con los recientes acuerdos internacionales, como lo señaló Tax Information Exchange, centrados en combatir el lavado de dinero y garantizar el cumplimiento tributario en el mercado de activos digitales. Dinamarca forma parte de varias iniciativas de la UE que tienen como objetivo crear un marco regulatorio unificado para las criptomonedas.
A partir de 2027, las autoridades fiscales danesas intercambiarán datos sobre transacciones de criptomonedas con otros países en virtud de acuerdos de intercambio. Se espera que esta cooperación internacional mejore la transparencia transfronteriza, permitiendo a las autoridades fiscales de toda la UE acceder a datos completos sobre las transacciones de criptomonedas que involucran a sus ciudadanos.
La colaboración también se alinea con las directrices de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), que enfatizan el intercambio de información para prevenir la evasión fiscal. La participación de Dinamarca en estos acuerdos internacionales refleja su compromiso de integrar estándares globales en sus regulaciones criptográficas nacionales, asegurando que sus políticas armonicen con las regulaciones financieras internacionales.
Legislación futura sobre impuestos a las criptomonedas
Siguiendo las recomendaciones del Consejo de Derecho Fiscal, el Ministro de Hacienda de Dinamarca, Rasmus Stoklund, tiene previsto presentar una propuesta legislativa integral sobre la tributación de las criptomonedas al Folketing del Parlamento danés a principios de 2025. Este proyecto de ley describirá medidas específicas para aplicar las sugerencias del Consejo de Derecho Fiscal, incluida la tributación basada en inventarios y la unificación de las normas fiscales para todos los criptoactivos.
Uno de los componentes clave del proyecto de ley es el modelo de tributación de inventarios, según el cual los criptoactivos se gravarán como ingresos de capital de forma continua, independientemente de si se han vendido o no. Se espera que este modelo estabilice los ingresos fiscales de los criptoactivos, proporcione una fuente fiscal fiable y reduzca la volatilidad asociada al momento de la venta de activos.
Se prevé que el proyecto de ley entre en vigor en enero de 2026, lo que permitirá a los inversores y a los proveedores de servicios disponer de tiempo suficiente para prepararse para el nuevo marco fiscal, ya que siguen las amplias normas fiscales vigentes de conformidad con la ley Freeman.
Cronología e impacto en los inversores en criptomonedas daneses
Las regulaciones fiscales propuestas y los requisitos de presentación de informes obligatorios forman parte de la hoja de ruta estratégica de Dinamarca para implementar la regulación de los criptoactivos de manera gradual. El cronograma se extiende hasta 2026, lo que brinda a los inversores en criptomonedas tiempo suficiente para ajustar sus carteras y cumplir con los nuevos requisitos.
Las nuevas regulaciones, en particular el impuesto a las ganancias no realizadas, pueden impulsar a los inversores en criptomonedas daneses a reconsiderar sus estrategias, especialmente si la carga fiscal afecta las tenencias a largo plazo. Algunos inversores pueden explorar jurisdicciones alternativas con políticas fiscales más favorables, mientras que otros pueden ajustar sus estrategias de inversión dentro de Dinamarca para alinearse con las nuevas reglas.
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