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¿Hay impuestos sobre Bitcoin?

source-logo  es.bitcoinethereumnews.com 20 Noviembre 2022 11:12, UTC
Tasas de impuestos sobre las ganancias de capital 2023
Estado civil 0% tipo impositivo 15% tipo impositivo 20% tipo impositivo
Soltero Hasta $ 44,625 $44,626 a $492,300 Mayor a $ 492,300
Jefe de hogar Hasta $ 59,750 $59,751 a $523,050 Mayor a $ 523,050
Casado presentando conjuntamente Hasta $ 89,250 $89,251 a $553,850 Mayor a $ 553,850
Casado archivando por separado Hasta $ 44,625 $44,626 a $276,900 Mayor a $ 276,900

Transacciones sujetas a impuestos de Bitcoin

El IRS ha brindado orientación específica sobre transacciones que involucran activos digitales que deben incluirse en una declaración de impuestos. Tenga en cuenta que el alcance de estas transacciones puede dificultar el seguimiento de todas las transacciones; Se recomienda a los inversores y usuarios de criptomonedas que consulten la guía de un asesor fiscal para asegurarse de que todas las siguientes transacciones se capturen adecuadamente:

  • Venta de un activo digital por fiat
  • Intercambio de un activo digital por propiedad, bienes o servicios
  • Intercambio o intercambio de un activo digital por otro activo digital
  • Recepción de un activo digital como pago por bienes o servicios
  • Recepción de un nuevo activo digital como resultado de una bifurcación dura
  • Recepción de un nuevo activo digital como resultado de la minería o actividades de replanteo
  • Recepción de un activo digital como resultado de un airdrop
  • Cualquier otra disposición de interés financiero en un activo digital
  • Recepción o transferencia de un activo digital de forma gratuita (sin proporcionar ninguna contraprestación) que no califica como un regalo de buena fe
  • Transferir un activo digital como obsequio de buena fe si el donante supera el monto anual de exclusión de obsequios

Base imponible de Bitcoin

En su sentido más amplio, la base imponible de Bitcoin utilizada para determinar su ganancia o pérdida es el costo en el que se obtuvo la moneda digital. Por ejemplo, suponga que se adquirieron 100,000 20,000 Satoshi cuando Bitcoin se cotizaba a $20 XNUMX/moneda. El costo base de la adquisición sería de $XNUMX.

En el ejemplo anterior, si Bitcoin se vendiera por $25, se produciría una ganancia imponible de $5. Si Bitcoin se vendiera por $14, se produciría una pérdida de $6.

La base impositiva de Bitcoin se vuelve más complicada a medida que ocurren transacciones menos sencillas. Por ejemplo, puede ser gratuito para un inversor recibir tokens lanzados desde el aire o tokens a cambio de un servicio. En la mayoría de estas situaciones, Bitcoin (u otras monedas digitales) tendrían una base igual al valor justo de mercado en el momento de la adquisición. Este tratamiento fiscal es similar al de las acciones y los bonos.

Implicaciones fiscales de la minería de Bitcoin

La minería de criptomonedas también se considera un hecho imponible. El valor justo de mercado o base de costo de la moneda es su precio en el momento en que la extrajo. La buena noticia es que puedes hacer deducciones comerciales para equipos y recursos utilizados en la minería. La naturaleza de esas deducciones difiere en función de si extrajo las criptomonedas para beneficio personal o individual.

Si tiene un negocio de minería, entonces puede hacer las deducciones para reducir su factura de impuestos. Pero no puede hacer estas deducciones si extrajo las criptomonedas para beneficio personal.

Implicaciones fiscales de los swaps

Algunos han argumentado que la conversión de una criptomoneda a otra, digamos de Bitcoin a Ether, debería clasificarse como una transferencia del mismo tipo bajo la Sección 1031 de la Código de Rentas Internas. El IRS le permite diferir el impuesto sobre la renta en dichas transacciones.

Sin embargo, en un Memorando de la Oficina del Asesor Jurídico publicado el 18 de junio de 2021, el IRS dictaminó que dichos intercambios no califican como intercambios del mismo tipo según la Sección 1031. Además, la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) de 2017 puso fin a esa práctica al aclarar que las transferencias del mismo tipo están restringidas a transacciones de propiedad.

Si recibe criptomonedas en una transacción realizada a través de un intercambio, el intercambio registra el valor de la moneda digital recibida en el momento de la transacción. Si la transacción se realiza fuera de la cadena, la base del intercambio es el valor justo de mercado del intercambio. De lo contrario, el intercambio centralizado o descentralizado tendrá registro de la base en su libro mayor distribuido.

Implicaciones fiscales de las bifurcaciones duras

Las bifurcaciones duras de una criptomoneda ocurren cuando se produce una división de blockchain, lo que significa que hay un cambio en los protocolos. Se crea una nueva moneda, con diferencias en la minería y los casos de uso de su predecesora. Los titulares de la criptomoneda original pueden recibir nuevas monedas. Esta práctica también se conoce como airdrop y los desarrolladores de nuevas monedas también la utilizan como táctica de marketing para inducir la demanda y el uso.

En un fallo de 2019, el IRS aclaró que las bifurcaciones duras no generan ingresos brutos si el titular de la billetera no recibe unidades de criptomoneda. Los lanzamientos desde el aire, por otro lado, califican como ingresos brutos después de que el titular recibe unidades de una nueva criptomoneda, ya sea después de una bifurcación dura o por parte de los comercializadores de una moneda. En este último caso, la cantidad y el momento en que el titular de una billetera criptográfica recibe las nuevas monedas determina el monto del impuesto. Los lanzamientos aéreos se gravan como ingresos ordinarios.

Implicaciones fiscales de regalar Bitcoin

Las donaciones en criptomonedas se tratan de manera similar a las donaciones en efectivo. Son deducibles de impuestos, aunque los donantes enfrentan límites sobre cuánto pueden deducir en función de su AGI. Un tasador asignará un valor de mercado justo a la moneda en función de su precio de mercado en el momento de la donación. El donante no está obligado a pagar ningún impuesto sobre la ganancia de precio.

El IRS estableció un plan anual exclusión del impuesto sobre donaciones todos los años. En 2022, a los contribuyentes se les permite una exclusión anual por donatario por un monto de donación de hasta $16,000. Para 2023, este límite se incrementó a $17,000.

Consideraciones especiales

La volatilidad del precio de bitcoin dificulta determinar el valor justo de la criptomoneda en las transacciones de compra y venta. Se recomienda encarecidamente realizar un seguimiento de las transacciones a medida que ocurren, ya que la necesidad retrospectiva de obtener información financiera (incluso en libros contables distribuidos) puede resultar difícil.

También es difícil identificar el método de contabilidad apropiado para su uso en la tributación de criptomonedas. Último en entrar primero en salir (LIFO) y Más alto en entrar, primero en salir (HIFO) tienen el potencial de reducir los impuestos, pero el IRS ha aprobado muy pocos casos de su uso para comerciantes de criptomonedas. Primero en entrar, primero en salir es el método más utilizado para la contabilidad de criptomonedas.

La criptomoneda donada a una organización benéfica a menudo no resultará en una transacción sujeta a impuestos. La base de la donación suele ser el valor justo de mercado de la moneda digital en el momento de la transacción.

¿Cómo puedo evitar pagar impuestos sobre Bitcoin?

La forma más fácil de evitar pagar impuestos sobre Bitcoin es no vender ninguna moneda digital durante el año fiscal. Si bien existen implicaciones fiscales por recibir Bitcoin como un lanzamiento aéreo o a cambio de un servicio, la mayoría de los eventos imponibles se desencadenan por la venta o el intercambio de la criptomoneda.

¿El IRS sabe que soy dueño de Bitcoin?

Algunos intercambios centralizados tienen obligaciones de informes de "Conozca a su cliente" en las que los inversores deben cargar su identificación con foto y cierta información personal. Si su plataforma de negociación le proporciona un Formulario 1099-B o un Formulario 1099-K, se informa al IRS que ha realizado transacciones con la plataforma de negociación.

¿Qué sucede si no declara los impuestos sobre Bitcoin al IRS?

La evasión de impuestos ocurre cuando los contribuyentes, a sabiendas, no remiten impuestos sobre ninguna fuente de ingresos, ya sea relacionada con criptomonedas, sueldos, salarios, acciones, bienes raíces u otras inversiones. Si el IRS tiene motivos para creer que ha cometido fraude fiscal, es posible que lo auditen. Tenga en cuenta que las plataformas comerciales pueden emitir declaraciones de impuestos, notificando al IRS que ha realizado transacciones de criptomonedas.

Lo más importante es...

La criptomoneda es un mercado emocionante, volátil, arriesgado y emergente. Aquellos que invierten, comercian o realizan transacciones con Bitcoin deben tener cuidado de conocer las implicaciones fiscales de sus movimientos de moneda digital. La mayoría de las transacciones desencadenan eventos imponibles, y la base fiscal del Bitcoin que se posee suele ser la base del costo en el momento de la adquisición o el valor justo de mercado en el momento de la adquisición. A sabiendas, no remitir los impuestos sobre las transacciones de criptomonedas se considera fraude fiscal.

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