سيمثل عام 2025 السنة الضريبية الأولى التي ستخضع فيها معاملات العملات المشفرة لمتطلبات إعداد تقارير الطرف الثالث. ستقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتنفيذ نظام تقارير تابع لجهة خارجية لمعاملات الأصول المشفرة على بورصات CEX مثل Coinbase وGemini.
وفقًا للتقارير ، ستتم مزامنة معلومات معاملات حساب الحضانة التي تتضمن أصولًا مشفرة مع مصلحة الضرائب الأمريكية من خلال النموذج 1099-DA ويجب ملؤها في الإقرار الضريبي لعام 2025.
والجدير بالذكر أن الجدول الزمني يختلف قليلاً إذا اخترت الاحتفاظ بأصول العملة المشفرة الخاصة بك ونقلها إلى منصات لا مركزية للمعاملات من محفظة إلى محفظة. لا يحتفظ مقدمو خدمات الواجهة الأمامية بأصولك؛ بل إنها تسهل عمليات التبادل الخاصة بك.
سيتم تنفيذ متطلبات إعداد التقارير ذات الصلة في عام 2027 لمعاملات P2P على المحافظ غير الحاضنة أو DEXs مثل Uniswap. ومع ذلك، فإنها ستغطي فقط إجمالي مبلغ المعاملة، وليس معلومات أساس التكلفة.
تقارير الطرف الثالث إلى مصلحة الضرائب – التفاصيل
قالت جيسالين دين أنه سيتم تنفيذ تقارير الطرف الثالث هذا العام. هذا مخصص لأولئك الذين يمتلكون أحد الصناديق المتداولة bitcoin التي تم إنشاؤها مؤخرًا. سيزودك موفر ETF إما بـ 1099-B أو 1099-DA.
لن يغطي التقرير عائدات بيع أسهمك فحسب، بل قد يغطي أيضًا أي نشاط داخل مؤسسة التدريب الأوروبية يؤدي إلى حدوث حدث خاضع للضريبة للمساهمين. وهذه هي نفس المشكلة التي تؤثر على المساهمين في صناديق الاستثمار المتداولة التي تستثمر في السلع مثل الذهب.
بالإضافة إلى ذلك، من المحتمل أن يُطلب من مدير ETF بيع جزء من الأصل (على سبيل المثال، Bitcoin أو الذهب) سنويًا لتغطية النفقات. وهذا على الرغم من حقيقة أن مؤسسة التدريب الأوروبية تشتري الأصول وتحتفظ بها على المدى الطويل. وأوضح دين أيضًا أن "هناك ربحًا أو خسارة من البيع داخل الصندوق، وسيتعين على المستثمرين حساب الجزء المطبق من ذلك".
قال كيل كانتي، الرئيس التنفيذي لشركة Ledgible، إن متطلبات إعداد تقارير الطرف الثالث لا تمثل ضريبة جديدة على مستثمري الأصول الرقمية. وبدلاً من ذلك، فهي تمثل آلية جديدة للامتثال الضريبي للمساعدة في ضمان دفع الضريبة المستحقة عليك.
ولتحقيق هذه الغاية، ذكرت وزارة الخزانة الأمريكية في بيان الشهر الماضي أن 1099-DA الجديد سيذكر أصحاب الأصول الرقمية بأن معاملاتهم خاضعة للضريبة. سيؤدي ذلك إلى تقليل الأخطاء غير المقصودة أو عدم الامتثال لإقرارات ضريبة الدخل الفيدرالية لدافعي الضرائب وتوفير الوقت والمال لدافعي الضرائب أثناء عملية التقديم.
من سيكون مسؤولا عن الإبلاغ
ويشير موقع مصلحة الضرائب الأمريكية إلى أن الكيانات المسؤولة عن تقديم التقارير هي "وسطاء يستحوذون على الأصول الرقمية التي يبيعها عملاؤهم. يشمل هؤلاء الوسطاء مشغلي منصات تداول الأصول الرقمية، وبعض موفري المحافظ المستضافة للأصول الرقمية، وأكشاك الأصول الرقمية، وبعض معالجات مدفوعات الأصول الرقمية (PDAPs)."
هذه هي الطريقة التي ستعمل بها. سيحتفظ الوسيط بمعلومات عن مشتريات العميل ومبيعات العملات المشفرة في حساب العميل على مدار العام والإبلاغ عنها في نموذج جديد - 1099-DA. بمجرد اكتماله، سيتم إرسال هذا النموذج إليك وإلى مصلحة الضرائب الأمريكية في أوائل عام 2026.
دعونا نجعله أقرب إلى المنزل. معلومات عن 1099-DA، مثل المعلومات من نماذج 1099 الأخرى التي قد تتلقاها، مثل أرباح الأسهم وإيرادات الفوائد أو الأرباح والخسائر الرأسمالية. يجب أن يتم تضمينه في إقرار ضريبة الدخل لعام 2025.
إذا لم تقم بتضمينها، فسوف تلاحظ مصلحة الضرائب الأمريكية أنها ستحصل على المعلومات وتستخدمها لحساب التزامك الضريبي.
وفقًا لجيسالين دين، نائب dent المعلومات الضريبية في شركة Ledgible، لا يُطلب من الوسطاء الإبلاغ عن معلومات أساس التكلفة الخاصة بهم حتى السنة الضريبية 2026. أساس التكلفة هو السعر الذي يتم به شراء الأصول المشفرة ويتم استخدامه لتحديد أي أصول خاضعة للضريبة. المكاسب أو الخسائر عند بيع الأصل.
احصل على وظيفة Web3 عالية الأجر في 90 يومًا: خريطة الطريق النهائية